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□ 各地稅務(wù)部門堅(jiān)持問題導(dǎo)向，逐戶對(duì)稅負(fù)增加企業(yè)開展分析輔導(dǎo)，幫助企業(yè)更好適應(yīng)減稅降費(fèi)政策，逐步實(shí)現(xiàn)稅負(fù)由增變減。

□ 此次增值稅改革出臺(tái)了生產(chǎn)生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計(jì)抵減、不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額一次性扣除等配套政策，同樣是重要的“減稅點(diǎn)”。

申報(bào)繳納增值稅、個(gè)人所得稅等稅費(fèi)的6月征期，在6月19日順利結(jié)束。國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，隨著深化增值稅改革、小微企業(yè)普惠性減稅政策、個(gè)稅改革等一系列減稅降費(fèi)政策的全面落地，廣大納稅人、繳費(fèi)人獲得感明顯增強(qiáng)。

同時(shí)，受納稅人行業(yè)差異、經(jīng)營(yíng)情況、申報(bào)質(zhì)量等因素影響，個(gè)別企業(yè)的稅負(fù)存在“不降反增”的情況。記者了解到，各地稅務(wù)部門堅(jiān)持問題導(dǎo)向，逐戶對(duì)稅負(fù)增加企業(yè)開展分析輔導(dǎo)，幫助企業(yè)更好適應(yīng)減稅降費(fèi)政策，逐步實(shí)現(xiàn)稅負(fù)由增變減。

減輕了負(fù)擔(dān)更激發(fā)了活力

“這一輪力度空前的減稅降費(fèi)對(duì)我們企業(yè)形成重大利好，一是促進(jìn)消費(fèi)增長(zhǎng)，提高市場(chǎng)活力，二是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。特別是將現(xiàn)行16%的增值稅稅率降至13%，對(duì)制造業(yè)尤為重要。”波司登公司董事局主席高德康向記者表示。

按照2018年同期銷售額測(cè)算，2019年減稅降費(fèi)政策預(yù)計(jì)會(huì)給波司登降低7000多萬元的稅金。“近年來實(shí)施的減稅降費(fèi)等一系列扶持政策，給企業(yè)帶來了應(yīng)對(duì)內(nèi)外部市場(chǎng)環(huán)境的底氣，2018年公司羽絨服內(nèi)銷業(yè)務(wù)及外貿(mào)業(yè)務(wù)雙雙創(chuàng)歷史業(yè)績(jī)新高。”高德康介紹。

小微企業(yè)同樣得到了實(shí)惠。“國(guó)家將增值稅起征點(diǎn)調(diào)為月銷售額10萬元，我們公司就從‘繳稅人’轉(zhuǎn)到了‘免稅人’。以前，我們店每個(gè)月要繳1800元的增值稅，現(xiàn)在一分錢都不用繳。”河北館陶縣董氏商貿(mào)有限公司負(fù)責(zé)人張換平說。

今年以來，我國(guó)實(shí)施更大規(guī)模的減稅、更為明顯的降費(fèi)，一系列最新統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)說明了改革成效：

稅收收入增速回落明顯，前5個(gè)月稅收收入累計(jì)增長(zhǎng)2.2%，遠(yuǎn)低于上年同期增速;深化增值稅改革首月實(shí)現(xiàn)凈減稅1113億元，其中制造業(yè)減稅效果最為明顯，實(shí)現(xiàn)凈減稅476億元;前4個(gè)月，各項(xiàng)支持“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠政策共計(jì)減稅超過3900億元，同比增長(zhǎng)56.8%……

“減稅降費(fèi)政策直接降低了企業(yè)成本。2019年，我們將搶抓政策機(jī)遇，把減稅降費(fèi)的紅利用于企業(yè)品牌建設(shè)、智能制造等項(xiàng)目投入。”波司登公司首席財(cái)務(wù)官朱高峰說。

與波司登一樣，眾多企業(yè)通過減稅降費(fèi)政策減輕了成本負(fù)擔(dān)，更促進(jìn)了轉(zhuǎn)型升級(jí)。

永興特種不銹鋼股份有限公司是浙江湖州一家專業(yè)生產(chǎn)和研發(fā)特種鋼材的制造業(yè)上市企業(yè)，今年制造業(yè)增值稅稅率從16%降到了13%，預(yù)計(jì)帶來減稅優(yōu)惠超2000萬元。“這筆資金將會(huì)用于公司的下一步生產(chǎn)研發(fā)，通過技術(shù)升級(jí)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整開發(fā)新技術(shù)、新工藝，打造出全球一流的不銹鋼棒線材制造基地。”該公司財(cái)務(wù)總監(jiān)鄧倩雯表示。

國(guó)家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長(zhǎng)李萬甫表示，一系列減稅降費(fèi)政策有效減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)了市場(chǎng)活力，穩(wěn)定了預(yù)期、增強(qiáng)了信心，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入新動(dòng)能。

從“不降反增”到“由增變減”

作為今年更大規(guī)模減稅降費(fèi)的“重頭戲”，深化增值稅改革自4月1日實(shí)施以來，絕大多數(shù)企業(yè)順利實(shí)現(xiàn)了減稅，但也有個(gè)別企業(yè)由于不熟悉政策導(dǎo)致納稅申報(bào)填寫錯(cuò)誤等原因，出現(xiàn)了短暫的稅負(fù)上升情況。

據(jù)悉，各地稅務(wù)部門注重從納稅人、繳費(fèi)人需求出發(fā)，建立完善了政策跟蹤問效常態(tài)化機(jī)制，以申報(bào)數(shù)據(jù)為切入點(diǎn)，篩選稅負(fù)出現(xiàn)上升企業(yè)，對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)存在疑似錯(cuò)誤的情況，及時(shí)聯(lián)系納稅人更正處理。

“我們還沒有發(fā)現(xiàn)出錯(cuò)，稅務(wù)部門就聯(lián)系核實(shí)更正了，差點(diǎn)錯(cuò)過了減稅降費(fèi)紅利。”云南瀾滄遠(yuǎn)大木材加工廠財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人張麗萍說道。

原來，在對(duì)納稅申報(bào)數(shù)據(jù)開展綜合研判時(shí)，稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)該公司符合享受增值稅降率政策條件，稅率可以從16%調(diào)到13%，但4月份稅負(fù)卻不減反增。經(jīng)核實(shí)，該企業(yè)在申報(bào)時(shí)存在計(jì)算錯(cuò)誤，導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)在執(zhí)行新稅率后并未下降。找準(zhǔn)問題根源后，稅務(wù)部門隨即入戶對(duì)企業(yè)精準(zhǔn)輔導(dǎo)。“經(jīng)重新計(jì)算，公司4月份實(shí)際應(yīng)繳增值稅為71365元，應(yīng)少繳稅款21612元。”張麗萍說。

同樣受益于稅務(wù)部門大數(shù)據(jù)分析后享受減稅紅利的還有江蘇新寧供應(yīng)鏈管理有限公司。這家成立于2004年的民營(yíng)企業(yè)，其母公司新寧現(xiàn)代物流股份有限公司是江蘇第一批在創(chuàng)業(yè)板上市的蘇州地區(qū)物流行業(yè)龍頭企業(yè)。

4月份，進(jìn)項(xiàng)稅額受稅率下調(diào)的影響，公司應(yīng)納稅額1.03萬元，實(shí)際稅負(fù)率相比增值稅改革前不降反增。經(jīng)昆山稅務(wù)部門上門輔導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中發(fā)生的差旅費(fèi)較多，而且因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)銷流程的設(shè)計(jì)問題，企業(yè)員工國(guó)內(nèi)出差的旅客運(yùn)輸發(fā)票未及時(shí)抵扣，造成了增值稅稅負(fù)率上升。

根據(jù)增值稅改革新政，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。稅務(wù)人員及時(shí)向企業(yè)重點(diǎn)講解了旅客運(yùn)輸服務(wù)抵扣相關(guān)政策及申報(bào)操作流程。“公司4月份國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸費(fèi)2.53萬元已全部實(shí)現(xiàn)稅前扣除，增值稅稅額少繳了0.23萬元，企業(yè)實(shí)際稅負(fù)實(shí)實(shí)在在下降了!”新寧現(xiàn)代物流股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)張飛飛說。

激活配套政策實(shí)現(xiàn)減稅

除了降低稅率這一“大招”，此次增值稅改革還出臺(tái)了生產(chǎn)生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計(jì)抵減、不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額一次性扣除等配套政策，也同樣是重要的減稅點(diǎn)。

記者了解到，部分納稅人未在第一時(shí)間申請(qǐng)享受這些政策，導(dǎo)致出現(xiàn)增稅。各地稅務(wù)部門及時(shí)對(duì)未享受增值稅配套政策的納稅人逐戶輔導(dǎo)，確保減稅降費(fèi)政策落到實(shí)處。

加計(jì)抵減政策，允許生產(chǎn)生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。這是由于此次改革中，生產(chǎn)生活性服務(wù)業(yè)適用6%稅率不變，國(guó)家為確保其稅負(fù)只減不增而采取的重要措施。

重慶微盟電子商務(wù)有限公司是一家從事電商服務(wù)的企業(yè)，由于公司購(gòu)進(jìn)商品的稅率從16%降低到了13%，銷項(xiàng)稅稅率不變，5月份申報(bào)時(shí)，稅款相比增加了1173元。

“稅務(wù)人員很快就到我們企業(yè)來輔導(dǎo)，找到了稅負(fù)增加的原因，原來是我們?cè)谏陥?bào)時(shí)忘記填報(bào)加計(jì)抵減金額。6月份我公司按照加計(jì)10%的抵減政策，可以抵減4000多元應(yīng)納稅額。在抵減完本月的應(yīng)納稅額1798.5元后，6月份不僅不用繳增值稅，剩下的2000多元還可以在以后抵減。”公司財(cái)務(wù)徐吉敏說。

在增值稅改革實(shí)施首個(gè)申報(bào)期結(jié)束后，江蘇宜興市稅務(wù)局在對(duì)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)比對(duì)分析中發(fā)現(xiàn)，宜興市祥業(yè)化工有限公司在所屬期4月份尚有原40%未抵扣部分9454.54元，未在5月份申報(bào)時(shí)一次性扣除。

宜興市稅務(wù)局工作人員及時(shí)與該企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行了溝通并再次進(jìn)行輔導(dǎo)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員由于政策理解錯(cuò)誤，造成該筆固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅金未進(jìn)行及時(shí)抵扣。其后，該企業(yè)辦理更正申報(bào)，稅負(fù)實(shí)現(xiàn)由增變減。

此外，增值稅發(fā)票是納稅人進(jìn)行日常稅收活動(dòng)的基礎(chǔ)，也是實(shí)現(xiàn)增值稅減免的關(guān)鍵。稅務(wù)部門抓住出現(xiàn)“先增后降”企業(yè)的普遍癥結(jié)，輔導(dǎo)企業(yè)正確開具發(fā)票，合理實(shí)現(xiàn)減稅，讓企業(yè)充分享受減稅降費(fèi)紅利。

國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)將以開展“不忘初心、牢記使命”主題教育為契機(jī)，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，實(shí)之又實(shí)、細(xì)之又細(xì)、穩(wěn)之又穩(wěn)地推進(jìn)減稅降費(fèi)等各項(xiàng)工作，確保納稅人、繳費(fèi)人有實(shí)實(shí)在在的獲得感，更好地服務(wù)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。(經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)·中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者 曾金華)